Alweer bijna een jaar voorbij! Ik heb een aantal tips voor u waarmee u -als u het voor het einde van het jaar doet- belasting kunt besparen. U betaalt namelijk taks over uw belastbaar vermogen in box 3 en per 1 januari 2017 verandert er het een en ander. Voor de meesten onder ons zal het er iets gunstiger uit komen te zien. Ook wordt schenken aan uw kinderen weer aantrekkelijker!

Veranderingen belasting per 2017

Belastingvrij schenken mag in 2016 tot €5304 per kind. In 2017 wordt de hogere vrijstelling tot €100.000 -die we nog kennen uit 2013 en 2014- weer van kracht. Voorwaarde is wel dat het geld wordt gebruikt voor een woning of kostbare studie.

De box 3 heffing verandert per 1 januari 2017. Het  heffingvrij vermogen gaat naar €25.000 en voor fiscaal partners is dit het dubbele. Er komt een schijventarief dat er als volgt uitziet:

• Schijf 1: tot en met € 75.000 belast vermogen
• Schijf 2: van € 75.001 tot en met € 975.000
• Schijf 3: vanaf € 975.001

Daarnaast zijn er 2 percentages waarmee uw voordeel wordt berekend: 1,63% en 5,5%. In de eerste 2 schijven wordt uw voordeel als hieronder berekend:

Een deel van uw vermogen wordt belast met het percentage van 1,63% en een deel met het percentage van 5,5%. Hoe hoger uw vermogen, hoe meer wordt belast met het percentage van 5,5%. Valt een deel van uw vermogen in de 3e schijf? Dan rekent de belastingdienst voor dat deel van uw vermogen met het percentage van 5,5%. In de tabel hieronder ziet u hoe uw grondslag sparen en beleggen vanaf 2017 wordt berekend.

Grondslag sparen en beleggen vanaf 01-01-2017
				schijf 1	schijf 2	schijf 3
Stel het bezit is per 01-01-2017				75000	150000	1100000
heffingsvrij				50000	50000	50000
belast vermogen bij fiscaal partners				€ 25.000	€ 100.000	€ 1.050.000
€ 25.000	0,67	1,63%	=	273
€ 25.000	0,33	5,50%	=	454
€ 75.000	0,67	1,63%	=		819	819
€ 75.000	0,33	5,50%	=		1361	1361
€ 25.000	0,21	1,63%	=		86
€ 25.000	0,79	5,50%	=		1086
€ 900.000	0,21	1,63%	=			3081
€ 900.000	0,79	5,50%	=			39105
€ 75.000	1	5,50%	=			4125
fictief rendement				727	3352	48491
hiervan	30%	tarief		€ 218	€ 1.006	€ 14.547
oude regeling was		1,20%		€ 300	€ 1.200	€ 12.600

Hebt u een fiscale partner? Dan mag u de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen verdelen op de manier die voor u beiden het voordeligst is. U berekent ieder uw eigen voordeel en de belasting die over dat voordeel wordt betaald.

Het verlagen van uw vermogen in box 3 vóór 1 januari kan een oplossing zijn om zo minder belasting te betalen. Hieronder een aantal suggesties.

• betaal uw openstaande belastingaanslagen en nota’s voor 31 december.
• plan grote uitgaven nog dit jaar. 
• los af op de hypotheek, voor zover boetevrij. 
• betaal uw premie zorgverzekering voor heel 2016 voor 31 december dit jaar. 
• u kunt een uitvaartverzekering afsluiten tot een bedrag van €6.957 per verzekerde, alleen uit te keren bij overlijden. Als u meer polissen heeft, worden ze samengeteld.

Belastingaanslagen

Belastingschulden mag u (met uitzondering van erfbelastingschulden) niet van uw vermogen in box 3 aftrekken. Het kan daarom slim zijn om eventuele belastingschulden vóór 1 januari 2017 af te betalen.

Dit geldt ook voor andere schulden tot maximaal €3.000 (fiscale partners: €6.000). Deze mag u namelijk alleen boven dat bedrag aftrekken van uw vermogen. Door schulden af te lossen, verlaagt u uw vermogen in box 3 en dus ook de vermogensrendementsheffing. Bovendien is de rente die u over uw schulden betaalt vaak hoger dan de rente die u op uw spaarrekening krijgt. Dubbel voordeel dus.

Eigenwoningschuld aflossen

In een aantal situaties kan het voordelig zijn om uw eigenwoningschuld geheel of gedeeltelijk af te lossen, ook al raakt u daarmee (gedeeltelijk) hypotheekrente-aftrek kwijt. Dat kan bijvoorbeeld het geval zijn als uw hypotheekschuld heel laag is of als het nettorendement van uw bezittingen in box 3 structureel lager is dan uw netto financieringslasten. Zeker bij grotere vermogens, die vanaf 2017 zwaarder belast worden, kan het aantrekkelijk zijn uw vermogen te gebruiken voor een (extra) aflossing van uw hypotheek.

Aflossen kan ook aantrekkelijk zijn voor mensen met een lage schuld ten opzichte van de hypotheek. Door de bijtelling van het eigenwoningforfait resteert er nauwelijks of geen aftrek. Wilt u weten of dit voor u aantrekkelijk is? Neem contact op, dan bekijken we samen de voor- en nadelen.

Investeer in groene beleggingen

Als u voor het einde van 2016 in groene beleggingen investeert, kunt u volgend jaar profiteren van een extra vrijstelling in box 3. De vrijstelling voor groene beleggingen bedraagt in 2016 € 57.213 per belastingplichtige. Als u een fiscaal partner heeft, geldt voor u samen een vrijstelling in 2016 van €114.426. Zo kunt u fiscaal voordelig sparen of beleggen en tegelijkertijd iets goeds doen voor het milieu. 

Naast een hogere vrijstelling in box 3, geldt bij groen sparen en beleggen ook een aanvullende heffingskorting. Dat is een korting op de te betalen inkomstenbelasting van 0,7% van het bedrag van uw vrijgestelde groene beleggingen.

Ik kan het niet vaak genoeg benadrukken: informeer u en benut de mogelijkheden die u heeft. Ze zijn er niet voor niets!

Heeft u vragen? Bel of e-mail mij. Dan kijken we samen wat voor u de beste aanpak is.